BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN - Cân nhưng chưa chắc đã đúng

Bảng cân đối tài khoản, là một bảng nằm trong bộ Báo cáo tài chính. Thời điểm này, đang là thời điểm kế toán nhà mình gấp rút để hoàn thành Báo cáo tài chính. Và nếu các bạn đã biết làm BCTC, các bạn dễ dàng nhận ra rằng, Bảng cân đối tài khoản, là bảng tổng hợp lại toàn bộ số liệu từ sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản. Như vậy, nếu như bạn kiểm soát được Bảng cân đối tài khoản, thì có nghĩa bạn đã kiểm soát được toàn bộ hệ thống sổ của DN, rồi từ đó để tổng hợp số liệu, lấy lên các bảng biểu khác của bộ Báo cáo tài chính.

Để lập Bảng cân đối tài khoản, nhiều bạn nghĩ rất đơn giản, cứ thấy Nợ = Có là nghĩ mình đã đúng, nhưng......cân nhưng chưa chắc đã đúng.

Trong bài viết này, ĐAM MÊ KẾ TOÁN sẽ hướng dẫn các bạn cách để kiểm tra Bảng cân đối tài khoản. Để Bảng cân đối tài khoản đúng, các bạn cần kiểm tra các thông tin sau:

- Số dư đầu kỳ bên nợ = Số dư đầu kỳ bên có, Số phát sinh trong kỳ bên nợ = Số phát sinh trong kỳ bên có, Số dư cuối kỳ bên nợ = Số dư cuối kỳ bên có.

- Tất cả số liệu trên bảng cân đối tài khoản, không có số liệu nào được ghi âm.

- Các tài khoản thuộc nhóm tài sản (Loại 1, loại 2) có số dư cuối kỳ bên nợ, trừ các trường hợp đặc biệt sau:
+ Tài khoản 229, 214 có số dư cuối kỳ bên có
+ Tài khoản 131, 138 có thể có số dư nợ, hoặc dư có.

- Các tài khoản thuộc nhóm nguồn vốn (Loại 3, loại 4) có số dư cuối kỳ bên có, trừ các trường hợp đặc biệt sau:
+ Tài khoản 412, 413, 421 có thể có số dư bên nợ, hoặc có số dư bên có
+ Tài khoản 331, 333, 334, 338 có thể có số dư nợ, hoặc dư có

- Các tài khoản từ Loại 5 đến Loại 9 không có số dư cuối kỳ

- Tài khoản 111: Khớp với bảng kiểm kê quỹ Tiền mặt

- Tài khoản 112: Khớp với sao kê (sổ phụ) của ngân hàng

- Tài khoản 133, 3331 khớp với tờ khai thuế GTGT

- Tài khoản 242 khớp với bảng phân bổ Công cụ dụng cụ, chi phí trả trước

- Tài khoản kho: 151, 152, 153, 155, 156, 157 khớp với tổng hợp Nhập xuất tồn các kho tương ứng

- Tài khoản 211, 212, 213, 214 khớp với bảng trích khấu hao Tài sản cố định

- Tài khoản 131, 331 khớp với bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả

- Và các tài khoản sẽ phải khớp với các bảng biểu còn lại: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính ==>Sẽ hướng dẫn tiếp các bạn ở những bài viết sau nhé.